Thế nào là Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)?

Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) là một loại thuế tiêu dùng đã trở thành nền tảng của hệ thống thuế Liên minh Châu Âu (EU), nhưng cũng đã trở thành điểm tranh cãi trong thương mại quốc tế, đặc biệt với Hoa Kỳ. Dưới đây là cái nhìn chi tiết về cách VAT hoạt động và lý do tại sao nó dẫn đến những mối đe dọa về thuế đối ứng từ Hoa Kỳ.

VAT là gì?

VAT là loại thuế tiêu dùng đánh vào giá trị gia tăng ở mỗi giai đoạn sản xuất của hàng hóa hoặc dịch vụ. Đây không phải là một loại thuế nhập khẩu, mà là một loại thuế đánh vào tiêu dùng cuối cùng.

Cơ chế hoạt động của VAT

Tính toán Giá trị Gia tăng: Mỗi doanh nghiệp trong chuỗi sản xuất phải trả VAT trên giá trị gia tăng của hàng hóa hoặc dịch vụ được sản xuất ở mỗi giai đoạn. VAT phải nộp được tính bằng cách nhân giá trị bán chịu thuế với tỷ lệ thuế và ghi có VAT đã trả trước đó.
Hệ thống Tín dụng: Hệ thống VAT bao gồm cơ chế tín dụng, cho phép các doanh nghiệp trừ thuế VAT họ đã thanh toán cho các đầu vào từ VAT họ thu được từ các đầu ra. Điều này đảm bảo rằng chỉ có người tiêu dùng cuối cùng phải gánh chịu thuế VAT mà không được tín dụng cho VAT đã thanh toán trước đó.
Tieu dùng Cuối cùng: Người tiêu dùng cuối cùng sẽ trả VAT mà không có tín dụng nào, điều này biến nó thành một loại thuế đánh vào tiêu dùng cuối cùng. Hệ thống này tránh đánh thuế hai lần và đảm bảo rằng thuế chỉ được trả dựa trên giá trị gia tăng ở mỗi giai đoạn sản xuất và phân phối.

Cách VAT hoạt động trong thực tế

Dưới đây là ví dụ về cách VAT hoạt động trong một chuỗi cung ứng:

Giai đoạn sản xuất: Một công ty gỗ bán gỗ cho người sản xuất đồ nội thất.
Giai đoạn sản xuất: Người sản xuất đồ nội thất gia tăng giá trị cho gỗ bằng cách tạo ra đồ nội thất và bán cho người bán lẻ.
Giai đoạn bán lẻ: Người bán lẻ bán đồ nội thất cho người tiêu dùng.

Tại mỗi giai đoạn, doanh nghiệp trả VAT trên giá trị gia tăng và nhận tín dụng cho VAT đã trả trên đầu vào. Người tiêu dùng cuối cùng trả tổng số VAT mà không có tín dụng nào.

Thuế VAT tại EU và Các miễn trừ

Tỷ lệ tiêu chuẩn: Tỷ lệ VAT tiêu chuẩn trung bình của EU là 21.6%, mặc dù tỷ lệ này khác nhau giữa các quốc gia. Quy định của EU yêu cầu tỷ lệ VAT tối thiểu, nhưng các quốc gia có thể thiết lập tỷ lệ cao hơn và cũng áp dụng mức tỷ lệ giảm và miễn trừ.
Tỷ lệ giảm và miễn trừ: Tỷ lệ VAT giảm và miễn trừ thường được áp dụng nhằm thúc đẩy sự công bằng, khuyến khích tiêu dùng hàng hóa merit (ví dụ: sách) và điều chỉnh các vấn đề bên ngoài (ví dụ: năng lượng sạch). Ví dụ, các hộ gia đình có thu nhập thấp thường được hưởng tỷ lệ VAT giảm cho các hàng hóa thiết yếu như thực phẩm và giao thông công cộng.

Quá trình Hành chính

Đăng ký VAT: Tất cả các thương nhân đã đăng ký VAT nhận được một số VAT và phải cung cấp cho khách hàng hóa đơn cho thấy VAT đã thu.
Thương mại xuyên biên giới: Hệ thống quản lý VAT đồng bộ của EU đơn giản hóa thương mại xuyên biên giới bằng cách loại bỏ các kiểm soát biên giới và giảm bớt gánh nặng hành chính. Chương trình One Stop Shop (OSS) càng làm đơn giản hóa việc tuân thủ VAT cho các doanh nghiệp tham gia vào việc bán hàng hóa và dịch vụ xuyên biên giới.

Tác động đến Thương mại Quốc tế

Hệ thống VAT đã trở thành một điểm tranh cãi trong thương mại quốc tế, đặc biệt với Hoa Kỳ.

Quan điểm của Mỹ và Các biện pháp Thuế Đối ứng

Đe dọa thuế của Trump: Tổng thống Mỹ Donald Trump đã công bố kế hoạch áp dụng thuế đối ứng lên hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia đánh VAT lên hàng hóa của Mỹ. Trump xem VAT là một rào cản không phải thuế và cố gắng sử dụng những thuế này như một công cụ thương lượng để giải quyết thâm hụt thương mại của Mỹ.
Thâm hụt thương mại: Thâm hụt thương mại của Mỹ với EU, mà Trump đã nhắm đến, đã đạt mức cao kỷ lục 235.57 tỷ USD vào năm 2024. Trump lập luận rằng Mỹ là một nền kinh tế mở nhưng đã bị các quốc gia khác, bao gồm những quốc gia trong EU, lợi dụng.

Tại sao VAT không phải là thuế nhập khẩu

Mặc dù sự giải thích của Trump, VAT về cơ bản khác với thuế nhập khẩu:

Thuế Tiêu dùng: VAT là một loại thuế tiêu dùng do người tiêu dùng cuối cùng gánh chịu, không phải là một khoản phí đánh vào doanh nghiệp. Nó được thu theo từng giai đoạn sản xuất và phân phối, đảm bảo rằng chỉ có tiêu dùng cuối cùng là bị đánh thuế.
Thuế Trung lập: Hệ thống VAT được thiết kế để trung lập, nghĩa là thuế mà người tiêu dùng cuối cùng phải chịu là như nhau, bất kể số lượng giao dịch liên quan. Điều này trái ngược với các thuế nhập khẩu, là thuế trực tiếp lên các hàng hóa nhập khẩu.

Tóm lại, hệ thống VAT là một cách phức tạp nhưng hiệu quả để tăng thuế, tập trung vào tiêu dùng cuối cùng và tránh đánh thuế hai lần. Tuy nhiên, việc thực hiện nó đã dẫn đến các căng thẳng thương mại quốc tế, đặc biệt với Mỹ, nước coi đây là một rào cản không phải thuế. Hiểu được cơ chế và ảnh hưởng của VAT là rất quan trọng để điều hướng những tranh chấp thương mại này.

Để biết thêm thông tin chi tiết về tỷ lệ VAT ở Châu Âu, bạn có thể tham khảo báo cáo của Tax Foundation về tỷ lệ VAT ở Châu Âu. Để biết tổng quan toàn diện về cách VAT hoạt động trong EU, hãy truy cập trang web của Ủy ban Châu Âu về Thuế và Hải quan.